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新個稅法施行后 年終獎計稅得這么算!

來源:中投投資咨詢網 2018-10-30 17:26中國投資咨詢網 A-A+

  轉眼之間2018年只剩下最后兩個月了,年初時定的小目標你都實現了嗎?

  下定決心要減肥成功了嗎?發誓要脫單的你有對象了嗎?。。。。。。

  如果你的小目標和錢袋子有關

  那至少我們還有年終獎可以期待

  很多人對于年終獎有不少疑問,比如:公司是否必須發年終獎?年終獎該如何扣稅?尤其是新個稅法實施之后,年終獎發放有沒有什么變化?今日我們就來講講關于年終獎的那些事。

  用人單位不發年終獎違法嗎?

  年終獎是指每年度末企業給予員工不封頂的獎勵,是對一年來的工作業績的肯定。年終獎的發放額度和形式一般由企業自己根據情況調整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標、評價方法、發放規則等等相應的各項制度,可以有效激勵員工,增加企業凝聚力。

  但要注意的是,發放年終獎是企業自主給予員工的一種福利待遇,并非法律規定的強制性義務。有沒有年終獎,年終獎發多少通常是企業和員工事先約定的,員工不可以強求公司發放年終獎。當然,在勞動合同中明確約定有年終獎,但用人單位未依約發放年終獎,則是違法的。

  所以說年終獎能拿多少,關鍵還得看自己公司福利好不好老板大不大方

  個稅法修改后,年終獎該怎么發?

  新個稅法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。2018年個人所得稅法修改的一大要點,就是工資薪金所得并入綜合所得,采取“年”度計算收入的方式。年終獎作為全“年”收入,并入年度綜合計算,自是理所當然。

  因此年終獎什么時候發,對于最后到手的金額有很大的影響。

  2018年10月1日至2018年12月31日發放

  《個人所得稅法》修改正式生效日期是2019年1月1日,2018年12月31日之前仍然適用2011年版《個人所得稅法》,即2018年12月31日之前(包括當日)對于個人所得稅采取按“月”征收的方式。要注意的是,10月1日之后,由于施行最新起征點和稅率,所以適用的是5000元新的費用標準和新的稅率表。

  具體計算方法為將年終獎金額除以12個月,以每月平均數來確定稅率以及速算扣除數,之后根據公式進行計算。

  計算公式:應納稅額=應納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數

  我們舉兩個例子

  ↓↓↓

  1、發放年終獎當月工資高于5000元

  小明在2018年12月領取到年終獎13000元,12月工資為5500元。

  13000÷12=1083.33元。

  根據上圖可知稅率為3%,速算扣除款為0元。

  因此年終獎需要繳納個人所得稅:13000×3%-0=390元

  2、發放年終獎當月工資低于5000元

  小明在2018年12月領取到年終獎12100元,12月工資為4900元。

  由于當月工資低于起征點5000元,我們需要從12100元的獎金里面拿100元來把工資補足5000元。用剩下的12000元來計算年終獎個人所得稅。

  12000元÷12=1000元。

  稅率為3%,速算扣除款為0元。

  因此年終獎需要繳納個人所得稅:12000×3%-0=360元。

  2019年1月1日以后發放

  2019年1月1日之后(包括當日)發放的年終獎,以“實際取得”為原則,已經構成2019年的收入,不應該分攤到2018年的各個月份,應計入2019年所得,與2019年度的其他綜合所得一起納入年度所得,在扣除6萬元免征額以后根據余額區間適用個人所得稅稅率。

  最后小結一下:

  在2018年12月31日之前發放,可以除以12,分攤到各個月份分別計算稅率,并且不計入2019年度綜合所得;

  在2019年1月1日之后發放,不能除以12分攤到各個月份分別計算稅率,應計入2019年度綜合所得合并納稅。

關鍵詞:新個稅
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